Yearly Archive 2017

Uso del PDT va llegando a su fin

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat), alista una nueva herramienta tecnológica que facilitará aún más el pago de las obligaciones tributarias, se trata del servicio “Mis declaraciones y pagos”.

Este nuevo servicio, permitirá a los deudores tributarios acceder a formularios virtuales  presentar declaraciones mediante estos formatos, pagar tributos y realizar consultas sobre las declaraciones presentadas y pagos efectuados.

En ese sentido, la Sunat busca aprobar el mencionado servicio, así como los formularios que se utilizarán en el mismo, eliminando progresivamente el uso del PDT y de otros formularios virtuales o físicos para presentar las referidas declaraciones.

La Administración Tributaria he publicado el 22.12.2017 la Resolución 335-2017/SUNAT denominada: Se crea el servicio Mis Declaraciones y pagos y se aprueban nuevos formularios virtuales, la cual entrará en vigencia desde enero del 2018

Descarga la Resolución 335-2017/SUNAT Aquí: Resolución 335-2017/SUNAT

 

Fecha: 24.12.2017
Fuente: Revista Contadores & Empresas en base a diario oficial El Peruano

 

 

En el 2018 se dejará de usar la denominación “nuevo sol”

Plazo establecido por el BCR tiene vigencia hasta el 31 de diciembre del 2018. Cambio de símbolo de S/. a S/ también será obligatorio.

A partir del primero de enero del 2018, todos los documentos oficiales en los que se haga referencia a la moneda peruana deberán llevar la denominación de Soles y ya no de Nuevos Soles, debido a que termina el periodo que otorgó el Banco Central de Reserva (BCR) a las personas, empresas y al estado para adaptarse al cambio de nombre de la unidad monetaria

Plazo
Como se recuerda, el 2015 el congreso decidió que la moneda peruana dejara de llamarse nuevo sol y se denominara sol. El BCR ordenó que en el caso de documentos, transacciones, valores, precios, registros y similares, deberán consignarse obligatoriamente como Soles desde el primero de enero, como explica el tributarista Luis García Romero, socio del Estudio Muñiz
“Bueno la recomendación es que a partir del primero de enero se utilice la denominación soles y no nuevos soles y respecto al símbolo simplemente la S y el slash (S/) y no el punto y el slash como se utilizaba hasta hace un tiempo (S/.)”, detalló.
Billetes
El abogado explicó que las monedas y billetes mantendrán su circulación normal aun teniendo la denominación anterior. Mientras que en el caso de los comprobantes de pago, como boletas, facturas, la adecuación ya casi está completa, ya que la Sunat y otras entidades del Estado ya habían empezado a cambiar la denominación desde el 2015.
“Respeto a los billetes y monedas, los expedidos con la nomenclatura anterior van a seguir circulando. Ya los PDT de la SUNAT se deben haber actualizado y estoy seguro que este cambio no va a ser ningún problema, igual pasa con toda la emisión de comprobantes electrónicos, están siendo actualizados”, comentó.
Actualización
Finalmente, García Romero indicó que los contratos, letras y otros documentos que se hayan firmado antes del 31 de diciembre del 2017 con la denominación de Nuevo Sol no perderán vigencia y dudó que las entidades estatales rechacen documentos por este detalle, pero recomendó actualizar esta información en toda la documentación nueva que se emita el próximo año a fin de evitar posibles contratiempos.
Fuente: Diario El Comercio
 

Empresas deberán sustentar gastos navideños ante el fisco

Los aguinaldos y gratificaciones que las empresas otorguen en el marco de las fiestas navideñas, podrán deducirse para la determinación del Impuesto a la Renta, siempre que se sustenten de acuerdo con el marco normativo tributario.

Por otro lado, el Impuesto General a las Ventas (IGV) pagado por las empresas por los obsequios navideños, podrá ser utilizado como crédito fiscal si tales desembolsos constituyen como gasto o costo a efectos del Impuesto a la renta y se destina a actividades por las cuales se deba pagar el impuesto

Fecha: 14.12.2017
Fuente: diario oficial El Peruano

 

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Facturación electrónica: ¿Quienes serán los primeros desde el 2018?

Este mes, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) autorizó la inscripción de Transporte Confidencial de Información (TCI) como Operador de Servicios Electrónicos (OSE).

Como se recuerda, el decreto legislativo 1314 emitido por el Ejecutivo a fines del 2016 facultó a la Sunat a establecer que sean terceros —es decir, los OSE previa inscripción en el registro— quienes efectúen la comprobación material en el sistema de emisión electrónica.

Sin embargo, el decreto también establece que dicho sistema será de uso obligatorio cuando se hayan inscrito al menos tres OSE que brinden el servicio a nivel nacional.

Así, con la autorización de la Sunat para que la empresa peruana TCI pueda comprobar, verificar y autorizar la emisión de los comprobantes electrónicos, se acumulan tres empresas registradas como OSE con lo que se aplicará la obligatoriedad del sistema de emisión electrónica.

Las otras dos son Efact y Paperless, las cuales fueron autorizadas por la Sunat en setiembre y octubre de este año.

OSE facturacion electronicaEstos son los Operadores de Servicios Electrónicos (OSE) autorizados por la Sunat hasta el 11 de diciembre. Para que sistema de emisión de electrónica sea de uso obligatorio al menos tres operadores deberán estar inscritos en el Registro de OSE para brindar el servicio a nivel nacional. (Foto: Sunat)

¿QUIÉNES SERÁN LOS PRIMEROS?

Para el próximo año, la Sunat ha nombrado a más de 90.000 empresas a convertirse en emisores electrónicos, divididos en cuatro diferentes grupos con fechas límites, informó la empresa de facturación electrónica Efact.

Así, la Sunat designó que el primer grupo, con 4.741 contribuyentes obligados, deberá facturar electrónicamente a partir del 1 de enero de 2018, informó El Peruano. Estas son los principales entes que deberán convertirse en emisores electrónicos desde la fecha indicada:

► Empresas que al pasado 30 de junio hayan adquirido la calidad de agentes de retención o agentes de percepción del IGV.
► Los principales contribuyentes nacionales y aquellas empresas que desde este año reporten exportaciones anuales por un monto igual o mayor a 75 UIT, o S/303.750.
► Empresas que desde este año registren ingresos anuales por un monto igual o mayor a 150 UIT, o S/607.500.
► Empresas que se inscriban en el Registro Único de Contribuyentes a partir del 2018 y que, al primer día del calendario del tercer mes siguiente al mes de su inscripción, se hubieran acogido al Régimen MYPE Tributario o al Régimen Especial del IR.

El segundo grupo, que incluye a 11.573 obligados, iniciará la emisión digital en mayo. Los dos grupos restantes incluirán 13.837 obligados en agosto y 54.703 obligados a fines del 2018, detalló el director de operaciones de esta institución.

La Sunat también seleccionó a las primeras empresas obligadas al 2019:

► Empresas del sistema financiero y de seguros
► Las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público bajo el control de la SBS, salvo el servicio de créditos hipotecarios.
► Las administradoras privadas de fondos de pensiones
► Las instituciones educativas referidas en el artículo 67 de la Ley General de Educación, entre otras entidades.

Otra disposición de la Sunat es que todas las empresas que a fines del 2017 presenten ingresos iguales o superiores a 150 UIT (S/607.500) deben convertirse en emisores electrónicos, así como todas las nuevas empresas que se formen.

Fuente: Diario el Comercio 16.12.2017

 

 

Sunat advierte de la obligación de la emisión de facturas electrónicas el 2018

La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) anunció los grupos de emisores electrónicos que deberán unirse a la factura electrónica durante el próximo año.

El primero de ellos, con 4,741 contribuyentes obligados, deberá facturar electrónicamente a partir del 1 de enero de 2018. El segundo grupo, conformado por 11,573 contribuyentes, iniciará la emisión digital en mayo. Le siguen otros 13,837 obligados en agosto; y 54,703 en los meses finales del 2018.

Vale indicar que los contribuyentes elegidos son aquellas empresas que al pasado 30 de junio adquirieron la calidad de agentes de retención o agentes de percepción del IGV.

También están considerados los principales contribuyentes nacionales y aquellas empresas que desde este año reporten exportaciones anuales por un monto igual o mayor a 75 unidades impositivas tributarias (UIT), así como a las empresas que desde este año registren ingresos anuales por un monto igual o mayor a 150 UIT.

De la misma manera, también estarán obligadas las empresas que se inscriban en el Registro Único de Contribuyentes a partir del 2018 y que, al primer día del calendario del tercer mes siguiente al mes de su inscripción, se hubieran acogido al Régimen MYPE Tributario o al Régimen Especial del IR o hayan ingresado al régimen general de dicho impuesto.

Proyectándose al futuro, la entidad ya seleccionó a los primeros obligados para el 2019: las empresas del sistema financiero y de seguros, las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros, salvo el servicio de créditos hipotecarios.

También han sido consideradas para ese lapso de tiempo las administradoras privadas de fondos de pensiones, las instituciones educativas referidas en el artículo 67 de la Ley General de Educación, entre otras entidades.

Fuente: La Ley.Pe

¿Qué tasa de retención aplico a los dividendos? ¿4.1% o 6.8%?

Hasta el 31 de diciembre del 2014 la tasa era el 4.1% , pero con la promulgación de la Ley 30296 , esta tasa sufrió una modificación elevándose para el 2015 a 6.8%. Ante este cambio surge una pregunta: ¿Qué tasa aplico si la repartición del dividendo lo hago en el 2015? ¿Que paso si estoy pagando dividendos de utilidades del 2014?.

Actualmente las tasas por distribución de utilidades son las siguientes:

Ejercicios gravables Tasas
2015 – 2016 6.8%
2017 – 2018 8%
2019 en adelante 9.3%

Obligación de Retención

La ley del impuesto a la renta menciona en su articulo 73-A :

Las personas jurídicas comprendidas en el artículo 14° que acuerden la distribución de dividendos o cualquier otra forma de distribución de utilidades, retendrán de las mismas el Impuesto a la Renta correspondiente, excepto cuando la distribución se efectúe a favor de personas jurídicas domiciliadas.

Se entiende que la retención por concepto de dividendos debe aplicarse cuando se realice el acuerdo o cualquier otra forma de distribución. Un dato adicional para comentar es cuando el accionista es una persona jurídica no se efectúa retención alguna.

Vamos a explicarlo de una manera mas coloquial:

1. Miguel reúne a los accionistas de la empresa en abril 2014 y les menciona la idea para repartir las utilidades acumuladas del 2013 en el mes de Junio 2014, los accionistas aprueban la petición(dicho acuerdo debe plasmarse en el libro de actas).

Significa que en el momento del acuerdo debe producirse la retención, independientemente que se pague en Junio 2014 todavía.

La tasa de retención aplicable a los dividendos

Como sabemos la tasa hasta el 31/12/ 2014 era 4.1%, pero con la promulgación de la Ley 30296 esta cambio a partir del 01/01/2015 a 6.8%.

De lo antes mencionado se puede deducir que si el acuerdo se da en el 2014 la tasa aplicarse es 4.1%. Por otro lado si el acuerdo se da en el 2015 la tasa aplicar será 6.8%.

Un detalle muy importante chicos, en la novena disposición complementaria de la Ley Nº 30296, menciona algo muy interesante:

A los resultados acumulados u otros conceptos susceptibles de generar dividendos gravados, a que se refiere el artículo 24º-A de la Ley del Impuesto a la Renta, obtenidos hasta el 31 de diciembre de 2014 que formen parte de la distribución de dividendos o de cualquier otra forma de distribución de utilidades se les aplicará la tasa de cuatro coma uno por ciento (4,1%).

Este párrafo es clave y tienen que aprovecharlo al 300% ¿Porque? Haber chicos acá va mi valor agregado y lo que me diferencia como de otros expositores que solo se paran al frente a leer diapositivas:

1. Que tasa de retención le conviene al accionista que le apliquen al dividendo 4.1% o 6.8% …. por lógica la menor 4.1% entonces lo que tú tienes que hacer es que si deseas repartir dividendos, esta es tu oportunidad ya que los resultados acumulados al 31/12 se aplicaran la tasa del 4.1%.

2. De lo anterior se infiera que tienes como objetivo obtener una mayor utilidad en tu ejercicio 2014, ya que podrás usar el 4.1% como retención.

3. Como se obtiene mas utilidad, pues sencillo , aplica las NIFF. Cuando una empresa adopta las NIFF la tendencia es obtener mas utilidad en ese ejercicio.

4. Cuidado a la hora de llenar el PDT 617 – Otras Retenciones, a la hora del llenado por ejemplo en mi caso, obtuve unos dividendos del ejercicio 2014 por S/. 35,890 el PDT automáticamente calcula la retención S/. 2,440.52 (aplicando una tasa del 6.8%).

Conclusiones:

A. Los resultados acumulados hasta el 31/12/2014 se calculan en base a la tasa del 4.1% en el tema de retención de dividendos.

B. Mucho cuidado con el PDT 617, esta programado para calcular con la tasa del 6.8%, tienen que modificar manualmente.

Fuente: CPC Miguel Torres de Noticiero Contable (www.noticierocontable.com)

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Último:Ahora se podrá dar de alta establecimientos adicionales de negocios desde Internet

Si tienes un negocio y necesitas abrir un nuevo local, ahora ya podrás informar dicho local mediante tu Clave Sol.

Hasta antes de la publicación de esta norma(27/11/2017) no se podía realizar este cambio, para hacerlo había que acercarse a la SUNAT y solicitar alta de establecimiento Anexo.

Con esta medida, se facilita ahorrando tiempo en este tipo de tramites.

Descarga aquí la Resolución

316-2017sunat

 

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Fuente: Basado en el Gestor de Inventarios del Profesor Otto Javier Gonzales(2016)

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