Monthly Archive octubre 2017

Trabajadores en planilla e independientes podrán deducir hasta 3 UIT en gastos

Si eres trabajador independiente o estas en planilla, este año podrás deducir hasta 3 UIT adicionales en gastos. Con esta medida pagarás menos impuestos que el año anterior, siempre y cuando se sustenten tus gastos adicionales como los siguientes:

Se consideran adicionales, porque la norma anteriormente sólo establecía que al momento de determinar el impuesto a pagar por rentas de trabajo se deduzcan (se resten) un monto ascendente a 7 UIT, para ello no se requería cumplir requisito adicional de sustento; sin embargo con la reciente modificación a la norma, a esa deducción legal se le adiciona un monto por deducir de 3 UIT, previo cumplimiento de determinados requisitos.

El esquema de pago de impuestos para este año es el siguiente:

Fuente:www.sunat.gob.pe

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¿Trabajador independiente o dependiente? Este año puedes deducir hasta 3 UIT adicionales en gastos

A partir del 2017 las personas naturales que perciban ingresos por planilla o por honorarios, tienen derecho a deducir hasta 3 UIT en gastos adicionales, con esto se pagara menos impuestos porque te permiten utilizar tus gastos como alquiler de vivienda, intereses por compra de vivienda, entre otros

Los trabajadores perceptores de cuarta (independientes) y quinta categoría (planilla) podrán deducir 3 UIT adicionales para el pago del IR, actualmente establecido en 7 UIT, para lo cual deben presentar comprobantes de pago validados por la Sunat.

El Centro Legal de la Cámara de Comercio de Lima (CCL) destacó que con el Decreto Legislativo 1258 los trabajadores podrán pagar un menor Impuesto a la Renta (IR) anual.

“Esta norma tiene por finalidad combatir la evasión y la informalidad estableciendo que los trabajadores dependientes e independientes exijan los comprobantes de pagos por determinados servicios que contratan”, explicó el gerente del Centro Legal de la CCL, Víctor Zavala.

Arrendamiento de inmuebles
Si el propietario del inmueble arrendado es una persona natural el gasto se sustenta con el formulario virtual 1683. Si el inmueble arrendado es de una persona jurídica que genera rentas de tercera categoría, el gasto por el arrendamiento se sustenta hasta el 31 de mayo del presente con facturas y boletas.
Desde el 1 al 30 de junio 2017 los gastos se sustentan solo con facturas. Y a partir del 1 de julio se hará con la factura electrónica.
 
 
Servicios médicos y otros
Hasta el 31 de marzo del 2017 los gastos se sustentan con recibos por honorarios físicos y electrónicos. Desde el 1 de abril en adelante se hará únicamente con recibos por honorarios electrónicos.
 
En los gastos por servicios médicos, el trabajador podrá deducir los pagos efectuados para la atención de sus hijos menores de 18 años, hijos mayores de 18 años con discapacidad, cónyuge o concubino siempre que tales gastos no sean reembolsados por seguros.
 
Víctor Zavala señala que en este caso no solo basta presentar los comprobantes de pago sino que además deben haberse pagado a través de los bancos.
 
Créditos hipotecarios
Para sustentar estos gastos se podrán usar comprobantes físicos hasta el 31 de diciembre del 2017. Pero entre el 1 y 30 de junio del 2018 los gastos serán sustentados con facturas y a partir del 1 de julio del 2018 los gastos serán validados a través de facturas electrónicas.
 
Deducción de gastos por EsSalud
Para este caso el sustento del gasto se dará con la constancia del pago de aportaciones por trabajadores del hogar.
 
Declaración jurada
El gerente del Centro Legal CCL manifestó que una vez concluido el ejercicio 2017, los trabajadores presentarán una declaración jurada para acreditar estos mayores gastos a fin de regularizar el impuesto a la renta anual.
 
En el caso de trabajadores registrados en planilla que acrediten retenciones en exceso, éstas serán devueltas por los empleadores con cargo a deducir (descontar) de las retenciones a otros trabajadores.
 
Para los trabajadores independientes que acrediten pagos o retenciones en exceso, el impuesto pagado en exceso será devuelto directamente por la Sunat.
Fuente: Grupo Verona cit, Andina

Las primeras infracciones de las MYPES ya no serán multadas por la SUNAT

Ley aprobada por el pleno del Congreso dispone que en lugar de una multa la micro o pequeña empresa sea capacitada

Las criticas de los peruanos que afirman que la Sunat es implacable con las micro y pequeñas empresas (mypes), frente a otras empresas, fueron escuchadas por el Congreso, que aprobó una ley que impide que la autoridad tributario multe la primera infracción que cometan las mypes.

De acuerdo a información difundida por el Diario Gestión, en lugar de  tener una actitud punitiva, la Sunat debera priorizar la capacitación, o las  “alertas educativas”, como dispone la norma.

“El gran problema de incumplimiento de las normas no nace por una intencionalidad por parte del emprendedor, sino que fundamentalmente radica en el desconocimiento de la norma”,
explicó el congresista, Miguel Torres, autor del dispositivo.

De esa forma, las mypes que incurran en una primera infracción, podrán sustituir el decomiso de su mercadería, la multa, cierre de local u otra acción sancionadora, por una capacitación en la que se explique cuáles son las normas que tiene que cumplir para no volver a incurrir en la misma falta.

TRATOS DIFERENTES
La norma precisa un trato distinto de este beneficio tanto para la micro y pequeña empresa. En el caso de microempresas,
que son aquellas que tienen ventas anuales de hasta 150 unidades impositivas tributarias (UIT), recibirán capacitación
la primera vez que incurran en infracción de cada una de las seis faltas previstas en el Código Tributario. Es decir, podrían recibir seis capacitaciones diferentes. En cambio, las pequeñas empresas solo tendrán derecho a una capacitación, qué será a la del tipo de infracción que cometa por primera vez, de las seis mencionadas.

COSTOS
Según Torres, para muchos fiscalizadores de la Sunat, “las multas se volvieron una forma de recaudación”. Es por ello que con la aplicación
de esta ley, las mypes podrían dejar de pagar cerca de S/ 500 millones al año, que fue lo registrado en el 2015.

 

Fuente: Diario el Comercio 25/09/2017

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Si tu ruc no tuvo ventas ni compras ya no será necesario declarar

Dato Importante

Se exceptúa de la obligación de declarar operaciones en cero, es decir ya no habrá multa por no declarar dentro del plazo el PDT. Sin embargo hay que tener en cuenta que según la Resolución 272-2016/SUNAT, esto no será de aplicación cuando se cuenta con saldos a favor o créditos por lo cuales se tenga derecho a devolución, en cuyo caso se tiene que presentar las declaraciones si o si.

En ese orden de ideas, si tenemos créditos a favor debemos cumplir con presentar la declaración jurada mensual del IGV-RENTA a efectos de gozar o utilizas dichos créditos.

Base Legal Aquí: RESOLUCION 272-2016-SUNAT

¿Y los sujetos del RUS?

La excepción también es aplicable a los sujetos del RUS, cuando hubieran suspendido temporalmente sus actividades o hayan dejado de realizar actividades generadores de obligaciones tributarias.

Mas información

Se estima que para fines de este año, cerca de 60 mil contribuyentes, entre pymes y personas con negocio, ya no tendrán que presentar sus declaraciones.

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) informó que más de 27 mil contribuyentes se beneficiaron con la “Declaración Cero”, como parte de las medidas para facilitar y promover un mejor cumplimiento tributario, en especial de las pequeñas empresas.

¿En qué consiste? Esta dispocisión elimina la sanción al contribuyente por haber omitido declarar sus impuestos en el mes si no se realizaron actividades comerciales.

Antes de implementar la “Declaración Cero”, en octubre del 2016, los contribuyentes del Régimen General, Régimen Especial de Renta (RER) y Régimen Mype Tributario (RMT) que no realizaban operaciones de compra y venta en un mes, estaban obligados a declarar el IGV y Renta con importes “cero” y si no lo hacían recibían una multa.

FACHADA DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINSTRACION TRIBUTARIA, SUNAT. HORIZONTAL.

Más se beneficiarán. Se estima que para fines de este año, cerca de 60 mil contribuyentes, entre pequeñas empresas y personas naturales con negocio, ya no tendrán que presentar sus declaraciones, lo que representa un ahorro de tiempo en el trámite que antes realizaban.

No obstante, este beneficio no se aplicará si el contribuyente:

– Generó ingresos gravados o adquirió bienes o servicios que le generen derecho a crédito fiscal.
– Anotó en su Registro de Compras algún comprobante de pago o documento que le otorguen derecho a crédito fiscal.
– Cuando la presentación de las declaraciones sea requisito para solicitar devoluciones, compensaciones o acogerse a un régimen tributario.

Más facilidades. La Sunat también incorporó la “actualización de datos del RUC” a través de su canal telefónico, para que el contribuyente no tenga que desplazarse a un Centro de Servicios.

Con este beneficio puede actualizar su número de teléfono, profesión, nombre comercial, actividad, correo electrónico y domicilio fiscal, entre otros. En lo que va del año ya se han realizado más de 1,500 trámites a través de este medio.

Otra de las facilidades implementadas es la denominada “SUNAT Única”, que permite realizar trámites de RUC en cualquier Centro de Servicios y no únicamente en la localidad de domicilio fiscal. Ya se realizaron más de 20 mil trámites este año.

 

Fuente: //rpp.pe/economia/economia/mas-de-27-mil-contribuyentes-se-benefician-con-declaracion-cero-noticia-1082844

¿A partir de cuando puedo utilizar el saldo a favor del Impuesto a la Renta anual?

Saldo a favor del Impuesto a la Renta

Si revisamos el numeral 4 del articulo 55 del Reglamento del Impuesto a la Renta, menciona lo siguiente:

El saldo a favor originado por rentas de tercera categoría generado en el ejercicio inmediato anterior deberá ser compensado sólo cuando se haya acreditado en la declaración jurada anual y no se solicite devolución por el mismo y únicamente contra los pagos a cuenta cuyo vencimiento opere a partir del mes siguiente a aquél en que se presente la declaración jurada donde se consigne dicho saldo. En ningún caso podrá ser aplicado contra el anticipo adicional

Si revisamos la normatividad, solo es necesario cumplir dos requisitos:

  • Haber presentado la declaración jurada anual.
  • No se haya solicitado la devolución, si no la compensación.

Para una mejor explicación podríamos resumir lo antes mencionado en el siguiente cuadro:

saldo del impuesto a la renta

Por ejemplo, si presentaste tu DJ Anual en el mes de Abril, podrás utilizar el saldo a favor en tu declaración mensual del periodo abril, que vence en el mes de mayo.

Asiento Contable del Saldo a favor del Impuesto a la Renta

Es muy importante clasificar las cuentas en sub-divisionarias para un mejor control.

Si obtuviste saldo a favor en tu declaración jurada anual, por ejemplo puedes registrarlo en la cuenta:

  • 401714 – Saldo a favor ejercicio anterior

Un ejemplo de asiento contable de compensación del saldo a favor del periodo abril 2017.

asiento contable saldo a favor de renta

Coeficiente o Porcentaje

¿Qué hacemos con el coeficiente obtenido en la declaración jurada anual?

Depende, de tu régimen tributario actual.

Régimen Mype Tributario

Si en estos momentos te encuentras en el Régimen Mype Tributario, no pasa nada.

Recuerda que en este régimen realizaras tus anticipos de renta con el 1%, mientras no superes las 300 UIT.

Si en un periodo superas las 300 UIT, tendrías que aplicar el coeficiente obtenido en tu declaración jurada anual, pero multiplicado por el factor 0.8000.

Régimen General

Tendrás que utilizarlo en la declaración mensual del periodo Marzo.

Previamente, hacer una pequeña comparación con el porcentaje mínimo.

coeficiente de renta

Fuente: CPC Miguel Torres de en https://www.noticierocontable.com/saldo-favor-impuesto-la-renta/

 

¿Régimen Mype Tributario o Régimen Especial, cual me favorece mas?

Desde la entrada en vigencia del Mype Tributario en enero de este año, muchos empresarios se han hecho esta pregunta. A qué régimen tributario me acojo? Mype Tributario o RER? Cuál conviene?

Formular esa pregunta es válido siempre que se cumpla los supuestos del RER, a saber, que se venda o se compre menos de S/. 525,000 al año, que el valor de los activos no superen los S/. 126,ooo y que se contrate menos de 10 personas como

trabajadores.

De no cumplirse estos supuestos el contribuyente no le quedara otra alternativa que acogerse al Mype Tributario o Régimen General.

Escoger entre el RER o el Mype Tributario va a depender del nivel de rentabilidad de la empresa. La tasa única que se paga en el Régimen Especial de renta es de 1.5% sobre la ventas. En cambio la tasa del Mype Tributario es del 10% sobre la utilidad, no sobre las ventas. Esta es una diferencia fundamental.

Mype Tributario o RER? Comparación de escenarios

A continuación podemos apreciar un primer escenario:

Sobre unas ventas de 300 mil soles el resultado de aplicar la tasa RER de 1.5% da como resultado 4,500 soles, sin embargo si aplicamos el 10% del Régimen Mype Tributario sobre la utilidad (no sobre la ventas) el resultado sería 1,500 soles, es decir un impuesto por pagar menor. Esto se debe principalmente a que la rentabilidad no es muy alta, es sólo del 5% en este ejemplo, dando como resultado un utilidad de 15,000 soles.

Veamos el siguiente escenario:

En el mismo sólo hemos cambiando el porcentaje de rentabilidad. Ya no es 5% sino 20% pero la situación ha cambiado. El resultado de aplicar la tasa del RER no ha variado, sigue siendo 4,500 soles. Sin embargo el resultado de aplicar la tasa de Mype Tributario si. En el mismo escenario de 300,000 soles de venta ya no es 1,500 soles sino 6,500, y esto se debe al nivel de rentabilidad que ha pasado de 5% a 20% dando como resultado 60,000 soles de utilidad.

Escoger entre uno u otro régimen va a depender entonces, como ya lo habíamos indicado, del nivel de rentabilidad del sector en donde se mueva nuestro negocio. A menor rentabilidad conviene el Mype Tributario, a mayor conviene el Régimen Especial de Renta.

Es importante señalar que el Mype Tributario tiene obligaciones formales que el Régimen Especial no tiene. En efecto, en el RER no hay que llevar Libro Diario y tampoco declarar Impuesto a la Renta Anual. El análisis se debe hacer sobre las ventas y gastos proyectados tomando en cuenta los costos administrativos de acogerse al Mype Tributario para luego tomar una buena decisión.

Fuente:https://contatek.pe/mype-tributario-o-rer-cual-conviene/ (www.contatek.pe)

¿Qué datos del RUC se puede modificar por teléfono?

La Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat) habilitó, mediante una resolución publicada en El Peruano, un canal telefónico para aquellos contribuyentes que quieran modificar o actualizar los datos del Registro Único de Contribuyentes (RUC)

De esta manera, las personas naturales con o sin negocio, así como los representantes legales que estén inscritos en el RUC — identificándose con su DNI — podrán hacer uso del nuevo servicio.

La medida busca que las personas cumplan con mantener actualizados sus datos.

Los contribuyentes deben proporcionar la información que se le requiera para su identificación, como la dirección de correo electrónico donde se le remitirá el Comprobante de Información Registrada (CIR), en caso de no haberla registrado en el RUC anteriormente.

Toma nota de una lista de datos del RUC que podrán ser actualizados por teléfono:

 

Fuente: PQS.PE

 

¿Cuáles con los requisitos para emitir tickets de maquina Registradora?

Si tienes un negocio y estas analizando la posibilidad de emitir tickets con maquina registradora, hoy te explicamos los requisitos tributarios que debes tener en cuenta para poder emitir este tipo de documentos

  • ¿Quienes pueden emitir Tickets?

Los negocios que se encuentren en cualquiera de los Regímenes Tributarios (RUS,RER,Régimen Mype o Régimen General) y que cuenten con una maquina registradora, que reúna las características técnicas que señala el Reglamento de comprobantes de pago

  • Que tramite debe realizarse para poder emitir tickets de maquina registradora?

El unico tramite a seguie por el contribuyente o su repsentante legal es el siguiente:

  • Declarar el uso de la maquina registradora mediante la presentación del formulario N°809, debidamente firmado, en cualquier agencia de la SUNAT
  • Exhibir el original de su documento de identidad.

  • Que características debe tener la maquina registradora?

Debe contar con un programa cerrado, el cual es un mecanismo de control que no permite modificaciones o alterraciones a los programas de fabrica, tales como:

  • Los datos en el numero de la maquina registradora
  • El numero correlativo autogenerado
  • El numero correlativo de totales (total ventas del día) y gran total(total ventas desde que se inicia el uso de la maquina registradora)
  • Fecha y hora de emisión
  • Emisión solo en moneda nacional

¿En que casos se emiten los tickets?

  • Se emiten cuando se realiza la venta de un bien o servicio en operaciones con consumidores finales
  • En operaciones realizadas por los sujetos del RUS
  • Le emisión sera opcional cunado se trate de operaciones con consumidores finales iguales o menores a la suma de cinco soles (S/ 5.00)

 

¿Los tickets son documentos validos para sustentar gastos para efectos tributarios en mi empresa?

Si, para ello al momento de su emisión se debe consignar lo siguiente:

  • El RUC del cliente, nombres y apellidos del usuario
  • Debe emitirse en original y una copia ademas de la cinta testigo
  • Debe consignar de manera separada el monto del IGV

¿Necesitas mas información?

Déjanos tu consulta abajo en la caja de comentarios y te responderemos de inmediato.

¿Cuánto es la multa declarar Libros Electrónicos fuera del plazo 2017?

Amigos, en esta publicación responderemos cuanto es la multa por presentar fuera del plazo los Libros Electrónicos para el año 2017, vamos a considerar las siguientes interrogantes:

  • ¿Cuánto es la multa por presentar los libros fuera de fecha?
  • ¿La multa es por cada año y por cada libro? o ¿una sola multa por todos los años y libros en atraso?
  • ¿No se presentó los libros Electrónicos del 2016, hay multa?
  • ¿Y si estoy en el Régimen Mype Tributario? ¿Cuánto es la Multa?

Resumen

  • La multa por presentar libros Electrónicos fuera del plazo es del 0.3% de los ingresos netos del año anterior y tiene una gradualidad del 90%
  • La multa se aplica por todos los libros presentados fuera del plazo y por cada oportunidad en que la administración compruebe la infracción
  • Si hay multa,  siempre y cuando la Administración Tributaria haya comprobado tal omisión, lo cual puede haber sido notificada mediante una carta o mediante una fiscalización
  • Para los contribuyentes del Régimen Mype Existe el acompañamiento tributario mediante el cual no se aplicará sanciones por libros contables en atraso, siempre y cuando hayan iniciado operaciones en el ejercicio  2017 o provengan del nuevo RUS y ademas subsanen la infracción de acuerdo a lo que establezca la SUNAT

Análisis

¿Cuánto es la multa por presentar los Libros Electrónicos fuera del plazo establecido?

La multa por no presentar los Libros Electrónicos se encuentra establecida en el Numeral 5 del Articulo 175 del Código Tributario el cual indica lo siguiente:

 

Cuando la sanción se aplique en función a los ingresos netos no podrá ser menor al 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT y cuando 40% de la UIT cuando no se haya iniciado operaciones en el ejercicio de comisión de la infracción(Art. 180 del Código Tributario)

  • Gradualidad


Si se paga la multa de manera voluntaria se acoge a un descuento del 90% de la misma.

¿La multa es por cada año y por cada libro? o ¿una sola multa por todos los años y libros en atraso?

La multa sera por cada vez que la Administración detecte la infracción cometida y sera una sola multa por todos los libros presentados fuera de fecha.(RSNAO N.° 039 -2016-SUNAT/600000)

De la norma citada podemos concluir que la aplicación de sanciones será por todos los libros que la empresa este obligada a llevar y los hará presentado fuera del plazo. Ahora bien, con respecto a si sera por cada año, la multa se aplicará por cada oportunidad que la Administración detecte la infracción, es decir no es por año si no por oportunidad

¿No se presentó los libros Electrónicos del 2016, hay multa?

Si hay multa, salvo se haya subsanado la presentación de los libros hasta diciembre 2016 tal como indica la norma a continuación:

Resolución N.° 031 -2016-SUNAT/600000,

Artículo Primero

Se dispone aplicar la facultad discrecional de no sancionar administrativamente las infracciones tributarias tipificadas en los numerales 2), 5) y 7) del artículo 175°, el numeral 2) del artículo 176° y el numeral 1) del artículo 178° del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo N.° 133-2013-EF y normas modificatorias, de acuerdo a los criterios establecidos en el Anexo de la presente Resolución de Superintendencia, y relacionado a:

a. Contribuyentes obligados o que voluntariamente lleven sus Libros y/o Registros electrónicos, cuyas infracciones fueron cometidas o detectadas a partir del 01 de noviembre de 2008, siempre que las mismas sean regularizadas hasta el 30 de setiembre de 2016.
 
b. Contribuyentes obligados o que voluntariamente lleven sus Libros y/o Registros electrónicos desde el 01 de enero de 2016, siempre que las infracciones cometidas o detectadas sean regularizadas hasta el 31 de diciembre de 2016.

Facultad discrecional vigente 2017

En agosto del 2016  la Administración Tributaria estableció facultad discrecional mediante resolución N.° 039 -2016-SUNAT/600000, mediante la cual se estableció criterios para la aplicación de sanciones con respecto a Libros Electrónicos y otros, a continuación contamos el articulo referido a Libros Electrónicos:

Artículo Primero

Aplicar la facultad discrecional de no sancionar administrativamente las infracciones tributarias, de acuerdo a los criterios y requisitos establecidos en los Anexos de la presente Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta Operativa

En ese sentido la referida resolución estableció algunos criterios para la aplicación de la misma, siendo uno de ellos el siguiente:

 

¿Como comprueba la Administración que los libros están fuera del plazo?

Esto sin duda se comprobará cuando la administración realice una revisión en sus sistemas y se hará efectiva con el aviso al contribuyente, en algunos casos esta enviando cartas informativas.

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