Monthly Archive mayo 2018

Cuadro de Amortizaciones Excel Plantilla Gratis

Amigos, en algunas ocasiones necesitamos calcular los intereses que cobra un banco para una determinada operación,  de manera que podamos comparar si nos conviene o no tomar dicha alternativa de financiamiento.

Compartimos esta plantilla en excel que te permitirá calcular la cuota de un préstamo, así como el cuadro de amortizaciones.

Parar descargar el archivo clic en el siguiente enlace: Descargar Cuadro de Amortizaciones Excel

Cabe precisar que el archivo puede ser editado de acuerdo a los datos  particulares cada usuario

¿Como pagar impuestos SUNAT por Internet con visa o NPS?

  1. Ingresar a la pagina de la SUNAT y dar clic en “Mis declaraciones y pagos”

 

 

2. Ingresar con su clave sol y contraseña

3. clic en pago de tributo

4. Anotar el importe a pagar y luego clic en “agregar a bandeja”

5. Clic en presentar y pagar

6. Clic en tarjeta Visa o generar codigo NPS para pago desde sus cuentas Bancarias. Cómo pagar con NPS aquíhttps://goo.gl/krqYoq

7. Con este código puede pagar desde sus cuentas bancarias eligiendo la opción NPS al momento de efectuar el pago.

 

¿En qué supuestos no corresponde la aplicación de la tasa adicional del 5% por disposición indirecta de dividendos?

Se ha advertido que muchos contribuyentes vienen siendo notificados con esquelas o cartas de invitación donde se les insta a efectuar el pago de la tasa adicional del 5% por, supuestamente, haber incurrido en una disposición indirecta de rentas, conforme a lo señalado en el inciso g) del artículo 24-A de la Ley del Impuesto a la Renta. Dichas comunicaciones se basan en la información que obtiene la SUNAT en las Declaraciones Juradas Anuales del Impuesto a la Renta que presentan las personas jurídicas en cada ejercicio, principalmente en el rubro de las adiciones.

En el presente artículo analizaremos en qué supuestos no corresponde la aplicación de la tasa adicional del 5% por disposición indirecta de rentas, pese a haber sido observados por la Administración Tributaria.

 

¿Qué es la tasa adicional del 5%?

De acuerdo a lo establecido en el artículo 55 de la Ley del Impuesto a la Renta, las personas jurídicas se encuentran sujetas a una tasa adicional del cinco por ciento (5%) sobre las sumas a que se refiere el inciso g) del artículo 24°-A.

Dicho impuesto debería abonarse al fisco dentro del mes siguiente de efectuada la disposición indirecta de la renta, en los plazos previstos por el Código Tributario para las obligaciones de periodicidad mensual.

El inciso g) del citado artículo señala que se entenderá por dividendo toda suma o entrega en especie que resulte renta gravable de la tercera categoría, en tanto signifique una disposición indirecta de dicha renta no susceptible de posterior control tributario, incluyendo las sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados.

Cabe señalar que hasta el 31 de diciembre de 2016, la tasa aplicable ascendía al 4.1%, lo cual fue modificado mediante el Decreto Legislativo N° 1261, ascendiendo al 5%.

 

¿Cuáles son los conceptos que se consideran una disposición indirecta de rentas?

El artículo 13°-B del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta los define como los gastos susceptibles de haber beneficiado a los accionistas, participacionistas, titulares y en general a los socios o asociados de personas jurídicas así como, entre otros, los gastos particulares ajenos al negocio, los gastos de cargo de los accionistas, participacionistas, titulares y en general socios o asociados que son asumidos por la persona jurídica.

Este artículo determina un listado de supuestos concretos que generarían la obligación de abonar la referida tasa, tales como los gastos sustentados con comprobantes falsos, no fidenignos, los emitidos por contribuyentes no habidos, entre otros, siendo que en este caso nos enfocaremos en el establecido en el numeral 6 del artículo 13-B.

Dicho numeral señala que constituye una causal, el efectuar otros gastos cuya deducción sea prohibida de conformidad con la Ley, siempre que impliquen disposición de rentas no susceptibles de control tributario.

 

¿Cómo se podría definir la disposición indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario?

El Tribunal Fiscal se ha pronunciado al respecto en la Resolución N° 9586-9-2012, conforme a lo siguiente:

“(…) la Administración aplicó la tasa adicional del 4.1% por los reparos por los ingresos devengados en el ejercicio 2004 no considerados por la recurrente en tal ejercicio, gastos por alquileres sin causalidad y gastos sustentados en documentos no válidos para efectos tributarios. Que, estando a lo expuesto, toda vez que tratándose del reparo por ingresos devengados en el ejercicio 2004 no considerados por la recurrente en tal ejercicio, no se puede afirmar que los importes reparados constituyan un desembolso cuyo destino no pueda ser acreditado fehacientemente, de modo que puedan calificar como una disposición indirecta de una renta no susceptible de control tributario, sino que corresponde a una incorrecta práctica en la determinación del Impuesto a la Renta por parte de la recurrente, la que resulta verificable en su contabilidad, por lo que corresponde levantar el reparo formulado en este extremo”.(Resaltado y subrayado nuestro).

Asimismo, en la RTF N° 11869-1-2008 se indica:

La finalidad de la tasa adicional es gravar a las personas jurídicas respecto de aquellas sumas que sean susceptibles de beneficiar a sus accionistas y en general socios y asociados, al determinarse su calidad de beneficiarios finales o al no ser posible establecer fehacientemente quienes son éstos (beneficiarios desconocidos) y que no hayan sufrido la retención del 4.1%”. (Resaltado y subrayado nuestro).

En ese sentido,  el término “posterior control tributario” puede ser entendido como la capacidad de la Administración Tributaria de identificar quiénes fueron los beneficiados con las entregas realizadas y de esa manera se determina que no estamos ante sumas monetarias que fuesen entregadas a los participacionistas, accionistas, titulares, asociados, entre otros y por tanto no estamos ante una distribución, directa o indirecta, de dividendos.

Esto quiere decir, que no todo importe que sea materia de reparo generará la obligación de efectuar el abono de la tasa adicional del 5%, sino que en la medida que el contribuyente cuente con la documentación que sustente a quien se efectuó la entrega del importe, aunque dichos importes hayan sido reparados para efectos del Impuesto a la Renta, no se generará la obligación tributaria.

La empresa “Cobranzas y Servicios SAC”, ha recibido una carta de invitación de la Sunat, señalando que en su declaración jurada del Impuesto a la Renta del ejercicio 2016, ha consignado en el rubro “Gastos cuya documentación no cumpla con los requisitos y características establecidas en el Reglamento de Comprobantes de Pago”, el importe de S/. 500,000.00.

Por lo tanto, la Administración Tributaria, requiere se efectúe el pago de la tasa por distribución indirecta de rentas, al haber incurrido en la causal señalada en el numeral 6 del artículo 13-B del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, lo cual asciende a la suma de S/ 20,500.00 más intereses.

La empresa nos consulta si corresponde efectuar el pago, considerando que en el ejercicio 2016 tuvo una pérdida tributaria de S/ 90,000.00 por lo cual no generó dividendos a favor de sus accionistas.

  • En primer lugar, se debe tener presente que de acuerdo al citado artículo 13°-B del Reglamento, el pago de la tasa adicional procede independientemente de los resultados del ejercicio, incluso en los supuestos de pérdida tributaria arrastrable. Por tanto el hecho de tener una pérdida en el ejercicio no exime al contribuyente del pago de la tasa adicional.
  • Por otro lado, de la revisión de la información de la empresa, observamos que el importe de S/ 500,000.00 reparados, se encuentra integrado por los siguientes conceptos:

Declaraciones juradas de viáticos

Comprobantes de compras mal emitidos

Gastos sustentados con recibos internos

Gastos sustentados con boletas de ventas y otros comprobantes

Se ha verificado que en los documentos relacionados a los conceptos citados, se cuenta con la identificación plena de la persona a quien se realizó el pago, así como la fecha y lugar donde se realizó el gasto.

Es decir, que en aplicación del criterio jurisprudencial citado anteriormente, no nos encontramos ante una disposición indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario, ya que sí es posible sustentar a la Administración Tributaria el destino de los fondos desembolsados, por lo que no corresponde el pago de S/ 20,500.00 más intereses.

  • Sin embargo, existe un monto de S/ 10,000.00 que no puede ser sustentado, por el extravío de la documentación relacionada, por lo tanto la empresa nos consulta, cual sería el monto a pagar de la tasa indirecta.

Conforme señala la Tercera Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo N° 1261, al supuesto establecido en el inciso g) del artículo 24°-A de la Ley, se le aplicará la tasa del cuatro coma uno por ciento (4,1%) cuando se traten de conceptos relacionados a importes afectados entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2016.

Por tanto, en el caso concreto, dado que el reparo se encuentra relacionado al ejercicio 2016, corresponde que al importe de S/ 10,000.00 se aplique el porcentaje de 4.1%, mas no de 5%.

Por lo cual, el pago a efectuarse por los conceptos que no pueden ser sustentados (S/. 10,000.00), asciende a S/. 410.00, más los intereses correspondientes a la fecha de pago.

Fuente: www.perutributos.com (http://www.perutributos.com/noticia/en-que-supuestos-no-corresponde-la-aplicacion-de-la-tasa-adicional-del-5-por-disposicion-indirecta-de-rentas) publicado el 21 de setiembre del 2017

¿Como pagar Detracciones por Internet?

Amigos si necesitas pagar detracciones una manera sencilla de hacerlo es vía Internet utilizando nuestra clave sol y tarjeta Visa. A continuación te explicamos paso a paso como hacerlo.

  1. Ingresa a www.sunat.gob.pe y clic en “Tramites y Consultas”

PAGO 2

 

PASO 3

PASO 4

 

 

PASO 5

 

 

 

Plantilla Guia de Arrendamiento-Formato Excel Gratis

Amigos, no es pierdan esta excelente plantilla para pago de arrendamiento, recuerda que tambien puedes pagar por vía Internet lo cual también te explicamos como hacerlo en el siguiente enlace: https://goo.gl/ehA1df

Descarga la plantilla gratis en el siguiente enlace: Clic aqui para Descargar

 

Fuente:  http://www.hvcc.pe

¿Cómo pagar Renta de Primera Categoría por Internet?

  1. Ingresa a la pagina de la SUNAT y dale clic en “Mis Declaraciones y pagos”

2. Ingresa con tu clave y contraseña SOL

3. Clic en “Arrendamiento”

4. Anota el periodo tributario a pagar y registra el RUC de tu Arrendatario

5. Selecciona predio o bien mueble según corresponda, luego anota el importe del alquiler mensual en soles (Si es en Dólares realiza el cambio a soles al tipo de cambio Compra SUNAT del último día del mes a pagar)

6. Clic en “Agregar a bandeja”

7. Clic en Declarar y pagar

8. Selecciona tarjeta Visa

9. Anota los datos solicitados y luego en “Pagar”

 

 

 

 

¿Qué ocurre con el trabajador que tiene un descanso médico prolongado?

Los 20 primeros días los asume el empleador. A partir del 21 hasta los 11 meses y 10 días, los financia EsSalud.

Si un trabajador se encuentra de descanso médico por una determinada enfermedad, o accidente, durante los 20 días primeros días de descanso al año continúa percibiendo su remuneración de manera normal por parte de la empresa, pero tiene un máximo legal, explica el laboralista César Puntriano.

Así, a partir del día 21 hasta los 11 meses y 10 días (340 días)EsSalud financia el descanso a través del subsidio por incapacidad temporal para el trabajo, apunta el experto.

 

En términos prácticos, el empleador paga el subsidio y luego tramita el reembolso ante EsSalud.

Recordemos que para el reembolso del subsidio por EsSalud, el trabajador debe canjear el certificado médico particular por elCertificado de Incapacidad Temporal para el Trabajo (CITT), que es una forma de validar la incapacidad temporal. Hay 30 días hábiles para dicho canje, detalla, Puntriano.

Plazo máximo de subsidio
El plazo máximo para tramitar el reembolso de un subsidio por incapacidad es de 6 meses contados desde el último día de la incapacidad.

El subsidio no califica como remuneración por lo que no es computable para calcular el aporte a EsSalud ni está sujeto al descuento del aporte a la ONP o del impuesto a la renta de quinta categoría. En cambio sí es base de cálculo del aporte a la AFP.

Importante precisar que EsSalud efectúa la evaluación de la incapacidad temporal para el trabajo cuando se le haya extendido al asegurado más de un CITT por 150 días consecutivos de incapacidad.

En caso el trabajador se recupere (cese de la incapacidad) se deja de pagar el subsidio y retorna a sus labores. Para ello debe presentar su alta médica en la empresa, siendo recomendable que ello sea validado por el médico ocupacional.

Si el trabajador no se recupera y transcurren los 11 meses y 10 días de incapacidad temporal para el trabajo, EsSalud dejará de abonar (vía reembolso) el subsidio respectivo, por lo que el empleador carecerá de la obligación de continuar pagándolo al trabajador. Sin embargo ello no autoriza a la empresa a cesar al trabajador.

A partir de dicho momento, el trabajador deberá continuar con el vínculo laboral suspendido (suspensión perfecta) sin goce de remuneraciones al no efectuar trabajo efectivo.

Para que el cese opere, el trabajador debe ser declarado con invalidez absoluta permanente por EsSalud, el Ministerio de Salud o una Junta de Médicos del Colegio Médico a pedido del empleador. Lamentablemente en EsSalud no existe un procedimiento, para la calificación de la señalada incapacidad.

Inclusive, existen casos en los cuales EsSalud califica situaciones de incapacidad prolongada como incapacidad no temporal, concluyendo con ello el pago del subsidio, pero en el propio dictamen se indica que tal calificación no es válida para fines pensionarios, laborales ni legales.

En cuanto a la asistencia médica, durante el período de incapacidad luego de los 11 meses y 10 días (suspensión perfecta de labores), se activa la cobertura de latencia, la cual comprende Capa Simple, Capa Compleja y Maternidad, de acuerdo al número de aportes que tienen al momento de la suspensión.

Lo anterior supone que inclusive la EPS otorga cobertura durante la latencia.

El período de latencia para los casos de suspensión perfecta de labores será de aplicación a partir de la fecha de pérdida del derecho de cobertura.

Finalmente, si el trabajador deja de acreditar su incapacidad temporal y no reincorpora exhibiendo el alta médica, la empresa podrá cesarlo por abandono de trabajo, siempre y cuando se ausente por lo menos 4 días laborables consecutivos y no justifique cada ausencia dentro del tercer día laborable de ocurrida.

Vencido dicho plazo corresponderá imputarle el abandono mediante el preaviso respectivo, luego otorgar los 6 días calendarios de rigor y proceder con el despido.

 

Fuente: Diario Gestion (10.04.2018)

 

Plantilla Rápida-Calcula los intereses de tus impuestos atrazados en Excel

Amigos, si van a realizar el pago de sus impuestos en una fecha posterior a su vencimiento, debemos calcular el importe de los intereses desde su vencimiento hasta la fecha de pago.

Compartimos esta plantilla simple pero muy efectiva de como calcular los intereses por impuestos

Para descargar el archivo clic en el siguiente link:CLIC AQUI PARA DESCARGAR

 

Cabe recalcar que cuando  los intereses no superan el S/ 0.50 el interés se redondea a  S/1.00. Esto debido a que hay ocasiones que por la poca cantidad de días el interés no supera 0.50 y por ende el importe del  impuesto no varia.