¿A partir de cuando puedo utilizar el saldo a favor del Impuesto a la Renta anual?

¿A partir de cuando puedo utilizar el saldo a favor del Impuesto a la Renta anual?

Saldo a favor del Impuesto a la Renta

Si revisamos el numeral 4 del articulo 55 del Reglamento del Impuesto a la Renta, menciona lo siguiente:

El saldo a favor originado por rentas de tercera categoría generado en el ejercicio inmediato anterior deberá ser compensado sólo cuando se haya acreditado en la declaración jurada anual y no se solicite devolución por el mismo y únicamente contra los pagos a cuenta cuyo vencimiento opere a partir del mes siguiente a aquél en que se presente la declaración jurada donde se consigne dicho saldo. En ningún caso podrá ser aplicado contra el anticipo adicional

Si revisamos la normatividad, solo es necesario cumplir dos requisitos:

  • Haber presentado la declaración jurada anual.
  • No se haya solicitado la devolución, si no la compensación.

Para una mejor explicación podríamos resumir lo antes mencionado en el siguiente cuadro:

saldo del impuesto a la renta

Por ejemplo, si presentaste tu DJ Anual en el mes de Abril, podrás utilizar el saldo a favor en tu declaración mensual del periodo abril, que vence en el mes de mayo.

Asiento Contable del Saldo a favor del Impuesto a la Renta

Es muy importante clasificar las cuentas en sub-divisionarias para un mejor control.

Si obtuviste saldo a favor en tu declaración jurada anual, por ejemplo puedes registrarlo en la cuenta:

  • 401714 – Saldo a favor ejercicio anterior

Un ejemplo de asiento contable de compensación del saldo a favor del periodo abril 2017.

asiento contable saldo a favor de renta

Coeficiente o Porcentaje

¿Qué hacemos con el coeficiente obtenido en la declaración jurada anual?

Depende, de tu régimen tributario actual.

Régimen Mype Tributario

Si en estos momentos te encuentras en el Régimen Mype Tributario, no pasa nada.

Recuerda que en este régimen realizaras tus anticipos de renta con el 1%, mientras no superes las 300 UIT.

Si en un periodo superas las 300 UIT, tendrías que aplicar el coeficiente obtenido en tu declaración jurada anual, pero multiplicado por el factor 0.8000.

Régimen General

Tendrás que utilizarlo en la declaración mensual del periodo Marzo.

Previamente, hacer una pequeña comparación con el porcentaje mínimo.

coeficiente de renta

Fuente: CPC Miguel Torres de en https://www.noticierocontable.com/saldo-favor-impuesto-la-renta/

 

About the author

Roger Hernandez administrator

Contador de profesión, actualmente socio principal del Estudio Contable Romero. Consultor en temas contables y tributarios para Mypes. Me gusta desarrollar proyectos en VBA Macros Excel que faciliten el trabajo de las personas, también me gusta ayudar a las personas en temas de contabilidad e impuestos. Ha trabajado como Analista senior en Mer Group Co, Contador en Innova Perú entre otras empresas locales.

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